从促进社会公平的角度看个人所得税的起征点问题 引言 通常所说的“个人所得税的起征点”，确切名称为“个人工资、薪金收入所得税的起征点”，即税前扣除额。 [1]1980年，全国人民代表大会通过了新中国第一部《中华人民共和国个人所得税法》，其主要适用对象是外籍人员，包括华侨和港、澳、台同胞，
关注以股抵债的税务成本 「摘 要」关于以股抵债的合法性与公平性争论忽略了该交易在税法上的效果。对电广传媒以股抵债交易的税负进行测算的结果，显示出税务成本在一定程度上可能改变以股抵债交易下的利益分配格局，减弱股份定价问题上的尖锐对立。当然，它也使得管理层面临更复杂的利弊权衡。关注以
电子商务环境下的财税法发展初探 研究背景： 现在互联网对于我们来说早已不再是什么新鲜事物。它的出现极大地促进了整个社会经济效率的提高。互联网正以自己独特的方式显著的影响着经济效率。 （一）互联网传输技术的低成本大大降低市场交易成本，对于经济效率的提高作用十分明显。 （二）网
试论我国农业税制现状与完善 （一）我国农业税制存在的问题 我国现行农业税制立法是以1958年第一届全国人大常委会通过的《中华人民共和国农业税条例》（以下简称《条例》）为主，包括其后（主要是80 年代以来）国务院颁布的一系列专门规定农业税的行政法规，如 1994年的《关于对农业特产收入征收农
中国环境税立法问题的几点思考 目前，我国还没有专门的环境保护税种，只是在一些税种的规定中直接或间接地含有环保因素。下面拟就环境税立法中的主要问题谈谈我们的几点思考。 一、“环境税”的征税客体和法定名称问题 环境税是旨在保护环境和资源的国家税收，环境税应该是我国整个税种体系中一
餐饮类发票和普通公民之间的关系 「正文」 发票是现代经济体制中一个和广大消费者有着密切关系的票据之一。它虽然只是一张纸据，但是它的作用是非常的大的。现实生活中，人们经常只能看到发票的一些作用，但是却忽略了它的另一些非常重要的作用。一个普通公民如果能更好的了解发票的制度，他不仅可
试论课税客体归属关系的判断 所谓课税客体的归属是指课税客体与课税主体[1] 之间的结合关系。从理论上讲，只要明确课税客体，我们根据课税客体的归属即可确定课税主体。但某一税种的课税主体往往在税法上直接规定，课税客体的归属问题似乎没有明确的必要，反而仅仅成为一种理论上的逻辑设计，在实践中
论税收基本法的价值定位 《税收基本法》已经列入中国全国人大的立法规划，长久以来税收领域法律层次偏低的“法律倒置”现象有望就此解决。《税收基本法》的制定将开启中国税收法治的新纪元，标志着中国税收法治建设的重大发展。它对于规范征税权力，保障纳税人合法权益，加强和完善税收法治有着重要的
中国税收立法问题研究（上） 「关键词」税收立法 税收立法，作为一种国家行为，应该是与国家诞生而相伴相随的。然而在新中国，税法学研究不过是20 世纪80年代才真正开始的 ，[1]而立法学研究还要稍晚，[2]至于将二者结合起来进行专门的、较全面的系统研究则只是进入90年代以后的事了。本文试图在充
二手房交易征税与公平税收立法 日前，国家税务总局正式发布了二手房交易应开征20%所得税的确认消息。而颇为耐人寻味的是，近一年来，有关二手房交易个人所得税征与不征的消息，从杭州、青岛，再到南京、北京，几乎都是从模糊中开始、在模糊中结束。 那么，这个实际上早已存在，但至今才被推至台前的
试论税法上的诚信原则 「摘要」诚实信用原则作为私法领域的所谓“帝王条款”，在私法上的重要性不言而喻。但该原则能否同样适应于公法领域，能否适应于税法？本文试图从诚信原则的定义及功能、诚信原则从私法领域延伸至公法领域的适用问题、诚信原则在税法立法、司法及守法方面的作用等方面，利用所学
我国税收立法权转授有悖于税收法定主义 对税收立法权的合宪性要求实质是实行税收法定原则，即税收法定主义。但我国实际情况是大量的税收授权立法的存在，这实为有悖于税收法定主义。尽管85年有个全国人大的授权，但已早已完成历史使命（按照全国人大法工委法案部朱主任的说法在当时那个时期是好的，但
论我国公益、救济性捐赠的所得税法律制度 「摘要」我国税法在给予公益、救济性捐赠可从应纳税所得中扣除的优惠的同时，对捐赠投向、捐赠方式和程序、捐赠的扣除额度等因素进行了限定。这些规定对鼓励公益、救济性捐赠发挥了重要作用，但也存在一些缺陷。笔者通过比较分析，提出了完善我国所得税法关于
宪法视野下的财政法——探究宪法与财政法的互动 「摘要」在西方宪政制度确立的历史过程中财政扮演了极其关键的角色，而当今世界各国的宪法中，国家与公民之间的财政关系也是具有根本地位的内容之一，这些现象无一不在昭示着宪法与财政法之间密切的关系。本文通过分析宪法理论对于财政法的理念价值的影
浅议税法债务与税收他人责任问题 「摘要」伴随着从债务角度理解税收法律关系，税收债务所导致的纳税人责任也日益受到重视，为了避免纳税人对相关税收责任的逃避，在现代税收立法内容中，税法也逐渐开始强调税收债务的他人责任，来保障税收债务的实施。如何借鉴私法中的若干概念与思路，在税法的完善中
税收之债的构成要件及其对税收征管的影响 税收之债的构成要件在税收之债的制度构成中具有举足轻重的意义。基于租税法律主义的要求，税捐债务在税法所规定的金钱给付义务的构成要件实现时即告发生。因此，只有满足税捐构成要件，才会发生税捐债务，此即所谓“构成要件合致性原则”。 [1]由于税法侵权法
另一种视野下的税收法定主义 「摘要」传统的税收法定主义以社会契约论为理论基础，强调限制权力。社会发生了重大变化之后，需要政府进行全方位的调控。提倡限制政府权力的传统法定税收主义不再适应时代发展。平衡观认为，征税权不是来自纳税人的同意，而是作为政府权力的一部分来自于暴力和公共服务的
简议违规减免税 近年来，各地为了吸引更多的投资，在税收优惠政策上自行其是，一些政策完全超越了地方的应有权限和尺度范畴。税收优惠政策在某种程度上已成为各地在招商中争夺胜利的暗器。为了吸引外资，在优惠政策的制订上，各地是花招百出。许多地方早已突破两免三减半的企业所得税的优惠政策底线，
“税收强制措施”适用范围的局限性 税收强制执行措施作为税务机关的一种法定的强制手段，在税收执法过程中，对拒不缴纳税款的行为起到不可替代的震慑作用。然而，由于其适用范围的局限性，在实际操作中，往往成为税务人员的执法难点。 税务机关适用强制措施的依据为税收征管法第六十八条：纳税人、
完善我国个人所得税的法律思考 一、现行个人所得税制存在的问题 （一）个人所得税的征收范围窄，不利于发挥税收的调节作用 在我国的公民个人收入呈现多元化发展的今天，我国现行的个人所得税法则不像世界上许多国家那样几乎是对个人的全部11项所得中，还规定对储蓄存款利息、国债和国家发行的金
二十世纪末期的中国税法学（下） （六）主体税种法 主体税种法的确定对于税法结构而言是一个非常重要的问题。但对这一问题的回答从根本上与其说是一个税法学问题，不如说是一个税收经济学上的问题。因为主体税种法的确定完全取决于税制结构中主体税种的选择。税法的作用就在于使从税收经济学角度作
要把企业走出国门的国内税收问题解决好合并内外资企业所得税法(条例)重新立法，是当前我国完善税制亟待抓紧调研的重要课题，涉及面广，情况复杂，需要着力研究的问题很多。对企业境外所得如何消除双重征税，就是其中的重点问题之一。这是一个看起来似乎已经解决，实际并没有完全解决，而且是亟应引起重视深入探讨研究
欧盟的农业和税收政策内容提要：欧盟的共同农业政策给经济增长及对欧洲提供物美价廉食品等方面作出了重要贡献。近年来的改革有利地推动欧洲农业经济朝着开放市场的方向发展，使其大部分农产品与世界市场价格接轨，并对整个欧洲地区的社会经济发展产生了积极的影响。欧盟的农业政策以及相关的税收政策给我们的启示是，
劳务经济与中国农民收入增长问题研究 根据劳务经济与农民收入的关系，我们将改革开放以来农村劳务经济划分为三个阶段。 （一）1978—1982年间的农村劳务经济的解放时期家庭经营以后，农业劳动生产率大大提高，农村剩余劳动力由隐形变为显性，劳动力剩余率高达30％—50％，这部分劳动力边际生产率为零，如何充分利
完善民营经济投资体制与政策环境 一、科学界定民营经济投资主体的内涵 目前，对民营投资概念的定义，大体上可以分为三种意见。第一种是宽派观点，即相对国营经济而言，除了国营经济投资以外的投资都是民营经济投资，包括集体经济、个体经济、私营经济、联营经济、非国有控股企业、三资企业等。第二种是中派观点
