关于无形资产涉税问题的探讨 一、涉及的有关税种 1.营业税。是指对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税。所谓转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为，包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权和转让商誉。 2.企业所得
电子商务税收政策的国际比较及其对我国的借鉴 1998年10月，美国国会通过了《互联网免税法案》(Internet Tax Freedom Act)。ITFA最简单、最基本的原则就是：“虚拟商品”不应该被课税。该法律是美国第一个正式的有关电子商务的税收方面的法律规定，其主要内容包括：(1)从1998年10月1日起三年内避免对互联网课征新税
试论当前我国出口贴息政策最优化策略当今，经典的国际贸易理论依然占据着主导地位，贸易的产生及其结构被认为是由比较优势或者是由资源禀赋所决定，自由贸易是实现资源配置的最佳途径，国际上也成立了象WTO这样具有法人地位的组织，致力于建立公正、公平的自由贸易环境，但是，在现实中却没有国家真正采取不干预的贸易
考验中国税制：跨国公司转移定价每年挪走300亿 转移定价此起彼伏 所谓转移定价，是指由关联各方之间在交易往来中人为确定的价格，纳税人按低于成本、高于正常市价确定的内部价格成交，以减轻税负，转让定价法是国际商务中非常流行的税收筹划，也是税务部门重点调查的对象。 小许监控的浦东那家企业不仅以极高或
浅谈我国关税的有效保护加入世贸组织是中国进一步参与经济全球化的战略选择。世贸组织的多边规则对各国实现内外均衡有一定的约束，如关税是世贸组织合法的调控和保护手段，而非关税措施受到世贸组织的严格限制。为了更好地参与世贸组织多边贸易体制和在经济全球化过程中趋利避害，我国进行关税制度改革和关税减让的调
当前我国所得税制中的经济性重复课税问题探析一、我国所得税制中经济性重复课税状况 我国现行的《企业所得税暂行条例》和《个人所得税法》属于古典所得税制。所谓古典所得税制，是指税制安排中不考虑企业所得税与个人所得税的重复征税关系，分别单独设置课征，也不相互提供抵扣。从单个税种来看，并不存在多次征税
税收优惠问题理论探析 一、产品和劳务方面的税收优惠 1.先分析一下对产品（或劳务）进行税收优惠的超额负担问题。在图1中，S、ST[,1]、ST[,2]是税前、税后以及税收优惠以后的供给曲线，三角形ABC是正常征税形成的超额负担，而三角形CEF是税收优惠以后形成的超额税收负担（因为征税所决定的资源配置对整个社会所
从消费品的需求弹性看间接税降税的可行性 尽管目前面对的是这样一种严峻的趋势，国内一些从事实际工作的政府官员和部分理论工作者仍然对降税持有异议。比较典型的观点是，减税于扩大需求无补，会降低其刺激效应。他们认为，我国税制结构的主体是间接税，而西方发达国家税制结构的主体则主要是直接税，降税对两者的
统一企业所得税法的探讨 一、我国现行企业所得税制的弊端 1.不符合国际税收惯例，不能适应我国加入WTO的新形势 从形式看，内外资企业所得税的法定税率都是33%，但两套税法无论是在法律效力，还是税前扣除项目标准和资产税务处理规定、税收优惠政策等方面都存在明显差异，外商投资企业的窄税基、多优惠和内资
经济发展与制度创新 一、经济发展与制度 西方传统的主流经济学在考察经济发展或经济增长时，从不涉及生产方法的变革，它们所说的“经济发展”主要甚至完全是指人口、资本、工资、利润、地租等在数量上的变化，主要通过各种物质生产要素和技术的变化去说明生产率的变化和经济增长。保罗·萨缪尔森就说：“
优化税制，实现增值税转型一、现行增值税存在的弊端 （一）重复征税 由于我国目前实行生产型增值税，对当期购入固定资产的已征税款不允许抵扣，从而使这部分税款资本化，分期进入产品成本中，成为其价格的一个组成部分。当产品以含税价格销售到以后的生产经营环节时，再增值、再征税，形成重复征税。而且产
出版业的税收筹划方法 利用增值税先征后返筹划 财税[2001]88号文件规定，党报、党刊、各级政府机关报、科技图书和科技期刊等7类出版物，享受增值税先征后返的优惠政策，其中最有筹划余地的是科技图书和科技期刊。虽然88号文件规定了享受先征后返科技图书和科技期刊的范围，但范围很宽。纳税人出版的科技图书和科技
企业购并的税收筹划 一、企业购并中的税收优惠 1、跨国、跨地区、跨行业购并的税收抵免 各个国家、各个地区、各个行业之间均存在着税收差异，这为企业购并的税收筹划提供了机会。如在跨国购并中，若购并企业与目标企业的经营是纵向联系的，通过购并，一方面可达到加强各生产环节的配合，进行大协作生产的
国际避税的概念与方式1.就税率而言，同一种税收有的国家实行比例税，有的实行累进税。累进税又可分为超额累进和全额累进；而且免征额、累进级距、税率高低都干差万别。这就不可避免地带来税收负担的差异，同时也为避税者提供了避税的客观条件。 2.就税基而言，各国也各不相同。例如，税收优惠政策的差别，扣除项目
美国政府采购的国际化进程及对我国的借鉴 不仅如此，美国政府采购制度利用合理的商业竞争规则及财政等手段，不断追求制度的创新与完美。坚持公正与透明的原则，为企业发展创造了众多的机会，并且对促进企业持续发展起到良好作用。据一项追踪研究报告资料披露，1987年，美国有15%的企业接受美国州及联邦政府采购的订
加入WTO后中国税收制度的被动和主动调整循着上述线索而追踪加入WTO对中国税收制度安排的影响过程，可以看到，正在或即将进行的中国税收制度安排的调整，包括两个方面的内容：被动的、无选择的调整和主动的、有选择的调整。 二、被动的、无选择的调整 古今中外，任何一个国家的税收制度，总是同其特定的经济
论中央与地方税权的合理划分 以上三种观点对税权的具体表述虽然不同，但各自从不同侧面揭示了税权的本质，即税权是国家权力的一种形式。本文认为既然税权是国家权力的一种形式，其内涵应包括三层：税权的主体是国家，是国家权力在财政上的实现；税权的客体就是国家财政收入主要来源的各种税收；税权的内容包括税收立
从国际比较角度谈我国主体税种优惠政策的有效性 1.增值税 主要症结。第一，优惠税率也不低，与其他大多数国家的标准税率基本持平。由于我国实行“生产型”增值税，对涉及人民基本生活商品，如粮食、自来水、煤气、书刊以及与农业生产相关的化肥、农药等适用13%的优惠税率。如果换算成“消费型”增值税，税率将上
中国入世后税制改革对美国在华投资的影响1、内、外资企业实行不同的两种所得税制度和其他税种的税收制度，不符合WTO的国民待遇原则。虽然从名义税率上看，内资企业的基本税率为33%，外资企业也为33%（30%的外商投资企业和外国企业所得税，3%的地方附加税），但实际税负却大不相同。一般说来，外资企业平均实际税负仅为
转型时期中央与地方税权治理机制的国际借鉴研究 一、中央与地方税权纵向治理的理论依据 治理（英文govemance）是当今社会科学研究的热门话题之一。作为管理公共事务的模式，现代社会小到公司、社区，大到国家、国际组织，若要高效有序的运行都需要进行良好的治理（即善治）。税权，作为一种公共权力，是指国
我国加入WTO后税务与海关执法执纪部门如何适应工作一、入世与我国的关税 我国的关税税率一降再降。但我国的关税水平距离世贸组织的要求仍有一定距离。关税减让原则是世贸组织前身——关贸总协定自始至终倡导的原则，并且作为非歧视原则、最惠国待遇原则、贸易自由化原则和互惠原则、透明度原则的实际执行载体。世贸
农村税费改革的三个主要问题 一、农村社会公共产品和公益事业资金短缺问题 农村社会公共产品和公益事业主要包括农村的义务教育、医疗卫生、计划生育、乡村道路、农田水利、广播电视、乡村电力、优抚定补、五保户补助等。过去主要靠农业税收、提留统筹、各种集资摊派提供资金。税费改革后，按照规定，农村只能征收
关于我国增值税转型问题的思考生产型增值税，由于对固定资产所含税金不允许抵扣，使得产品成本中包含了这部分税金，没有解决重复征税的问题，从而降低投资的预期收益率，对投资起到直接而强烈的限制作用，进而阻碍经济的增长或防止经济过热。特别是对于资本有机构成较高的高科技产业和基础产业，这种作用更加突出。
国家税务总局总经济师王力指出 税务代理要开拓创新规范管理 加强行业管理发挥协会作用 在税务代理工作中，要贯彻落实十六大精神，规范管理，开拓创新，并结合实际推动税务代理事业进一步发展。明年协会要做好以下几方面工作： 一是要大力加强对税务代理的行业自律性管理。朱ｒóｎｇ＠①基总理在今年3月全国
企业节税有技巧一、扩大企业经营规模，搞集团化经营 流转税是在商品流转环节缴纳的，不管是盈利还是亏损，只要有交易行为就要交税。如果企业同其原材料供应商联合，组成企业集团，同一地区集团内部商品转移，不需开出增值税专用发票，不需要缴纳增值税；不同地区集团内部商品转移，可以按成本价开具发票，内部转让
